Zzp’er Ja of Nee

Dit houdt in dat de fiscus vanaf 1 januari 2025 weer naheffingsaanslagen loonheffingen gaat opleggen als bij controle blijkt dat er sprake is van een werknemer in plaats van een zelfstandig ondernemer. De Belastingdienst zal niet iedere organisatie vanaf 1 januari 2025 controleren, maar het risico voor organisaties loopt wel op vanaf dat moment. Als de Belastingdienst bijvoorbeeld in 2026 een controle instelt, loopt de organisatie het risico van naheffingen met terugwerkende kracht tot januari 2025. Ook wanneer een schijnzelfstandige, die werknemer blijkt te zijn, pensioen claimt bij PFZW, moet het fonds pensioenpremie opleggen aan de werkgever.

Het is niet voor iedereen altijd duidelijk of er sprake is van loondienst of zzp. Dat kan per situatie verschillen en hangt af van hoe in de praktijk wordt gewerkt. Er zijn meerdere kenmerken die van belang zijn. Om je een idee te geven wanneer sprake is van loondienst of zzp, staat in het document ZZP Ja of Nee van de Rijksoverheid 10 voorbeelden uit een aantal sectoren, die overgenomen zijn uit de Memorie van Toelichting van de conceptvoorstel Wet verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties. De sectoren die aan bod komen zijn onder andere de zorg, de creatieve sector en het onderwijs. Iedere casus bestaat uit een situatieschets en een conclusie met een antwoord op de vraag of er sprake is van loondienst of zzp-werk.

Ook het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid geeft hierover informatie op een speciale internetsite. De Belastingdienst geeft aanvullende informatie over de fiscale aspecten.

Opdrachtgevers en opdrachtnemers zijn samen verantwoordelijk voor de juiste contractvorm. Het is goed als zij hierover nadenken en het gesprek met elkaar aangaan. Het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid ondersteunt dit met hulpmiddelen die worden aangeboden via hetjuistecontract.nl. Hier vindt je onder meer een verwijzing naar een document met een aantal voorbeelden per sector en met een duidelijke conclusie of sprake is van loondienst of zzp. Ook is er een keuzehulp ontwikkeld waarbij je op basis van de beantwoording van 10 vragen antwoord krijgt over de kenmerken van de arbeidsrelatie.

Op belastingdienst.nl/arbeidsrelaties vindt je informatie over de fiscale gevolgen van de arbeidsrelatie en wat het laatste nieuws is over dit onderwerp. De informatie op deze pagina wordt continu geactualiseerd. Daarnaast heeft de Belastingdienst het document Toelichting beoordeling arbeidsrelaties gepubliceerd. In deze toelichting vind je het actuele beslis- en afwegingskader voor de privaatrechtelijke dienstbetrekking zoals dat geldt op 1 november 2024. Het beslis- en afwegingskader berust op wettelijke uitgangspunten en jurisprudentie. Door wetswijziging of jurisprudentie kan dit kader wijzigen. Daarom past de Belastingdienst dit beslis- en afwegingskader aan als dat nodig is.